美國國稅局：加密貨幣交易不報稅或將付出昂貴代價，逃稅者或將面臨高達25萬美元罰款_加密貨幣

文：RobertW.Wood

編譯：L

來源：Cointelegraph中文

編者注：原標題為《加密貨幣未報稅可能會付出昂貴代價，甚至刑事代價》

美國國稅局已意識到數百萬筆加密貨幣交易可能仍未報稅。納稅人也許覺得自己不會被捕，而許多Coinbase的用戶或許認為自己的信息會受到保護，直到約翰·杜收到傳票，證明現實情況并非如此。而免遭處罰的最好方法是盡可能準確地披露和匯報交易信息，表示自己完全沒有故意避稅。

不然的話，可能會面臨重罰，甚至可能受到刑事調查。比方說，任何被判逃稅的人可能面臨最高五年的監禁和高達25萬美元的罰款。納稅人或許認為國稅局會對他們進行處罰，但可能會認為自己無需擔心任何刑事后果。

國稅局近期動作

美國國會議員：穩定幣法案不會強制所有發行人成為銀行:金色財經報道，據一位熟悉目前正在進行的立法工作的立法者稱，美國國會可能會回絕希望穩定幣成為銀行專屬領域的美國監管機構。眾議院金融服務委員會的民主黨人一直在努力制定可能不像財政部和金融監管機構要求的那樣嚴格的要求。眾議員 Jim Himes 表示，該法案預計將允許非銀行公司成為政府批準的穩定幣發行商，他是該委員會的高級成員和小組委員會主席之一，但沒有直接參與該立法工作。

一些立法者已經公開預測，有可能很快出臺一項法案，為穩定幣制定道路規則——這是當今加密貨幣市場的重要組成部分。但這樣的法案需要眾議院民主黨人采取行動。

Himes稱，主席Maxine Waters和委員會中排名靠前的共和黨眾議員Patrick McHenry一直在合作制定一項狹窄的、僅限穩定幣的法案，預計它將為不止一種發行者建立 \"儲備標準\"。[2022/7/18 2:21:06]

然而，納稅人應該考慮到國稅局近期針對刑事案件轉介的行動。國稅局局長CharlesRettig的行動預示了刑事調查數量可能會增加。近期，國稅局刑事調查部的埃EricHylton被要求擔任國稅局小型企業/自營事業部的負責人。Rettig專員提到表示無法接受目前在刑事調查清單中包括的民事案件轉介的比例。

動態 | 美國國會將對一項涉及加密貨幣衍生品的法案進行投票表決:美國國會將很快對一項法案進行投票表決，該法案提供有關商品期貨交易委員會（CFTC）對加密貨幣衍生品市場的授權的新信息。2019年CFTC重新授權法案中的一項條款闡明監管機構應如何收集有關數字商品合同和商品掉期的信息。如果獲得通過，該法案將是第一個將國會授權的數字商品特定要求納入CFTC的法案。此外，根據該條款的作者眾議員S. Patrick Maloney的說法，該法案已成為歷史上第一個通過委員會的加密貨幣衍生品立法。（Coindesk）[2019/11/6]

國稅局顯然也在采取措施，對沒有匯報加密貨幣交易的納稅人提起訴訟。如果收到了上述國稅局軟函卻沒處理，不但不會被當作無意識的錯誤或誤解，該軟函還會成為蓄意隱藏資產的證據。國稅局最近發布了2019年1040稅表草案，其中包含了一個針對加密貨幣的問題。附表1上的選項框上面要求納稅人回答自己在2019年的任意時間是否有出售、發送、交換或以其他方式獲得了任何有關加密貨幣的經濟利益。

動態 | 比特幣交易員向美國國稅局投訴Coinbase:比特幣資深交易員Peter Brandt發推文稱，已美國國稅局正式投訴Coinbase。原因是Coinbase沒有遵守美國國稅局的規定（2014-21），該規定顯示，現有的一般稅收原則適用于虛擬貨幣交易。[2019/3/2]

沒有報稅的情況也引發了司法部稅務司的爭論，他們得出結論，認為在申報外國銀行賬戶的情況下，不勾選選項的行為本身就是故意的。與非故意行為相反，故意不匯報受到更重的刑罰和更大的刑事調查的威脅。司法部稅務司正在與國稅局合作，參與了幾項涉及加密貨幣的刑事訴訟，并警告說其他訴訟也將來臨。國稅局刑事調查部還將與其他國家的稅務機關舉行會議，共享數據和執法策略，以發現潛在的加密貨幣逃稅行為。

如何對待加密貨幣

國稅局的2014年指導方針指出，加密貨幣不是出于稅收目的的貨幣，而是一項財產。既然加密貨幣被視為財產，納稅人在獲得收益后就應納稅，不過也同樣可以在意識到損失時提出要求賠償損失。作為財產，納稅人必須知道自己何時購買的加密貨幣，花了多少錢以及到手了什么。

動態 |美國國家銀行監管協會起訴貨幣監理署向區塊鏈公司發放銀行執照:據CCN消息，美國國家銀行監管協會（CSBS）對美國財政部下屬的貨幣監理署(OCC)提起訴訟，因后者向金融科技公司發放銀行執照。OOC將這些特許執照授予給許多以區塊鏈和加密貨幣為中心的公司。OCC表示，訴訟是為了保護消費者免受“掠奪性行為者”的傷害。然而這類特許經營可能會影響傳統銀行的利潤，并吸引新客戶。[2018/10/27]

對于股票和房地產，上述問題可能很簡單。但對于加密貨幣來說可能要困難得多。國稅局的常見問題解答指出，無論金額大小，或者是否收到W-2或1099表格，都必須報告涉及虛擬貨幣的所有收入、收益或損失。而許多加密貨幣投資者已經多次購買虛擬貨幣并持續很多年。

國稅局指導方針指出，收到虛擬貨幣時，判定基準取決于以美元為計價單位的虛擬貨幣的公允市場價值。如果從已建立的交易所接收虛擬貨幣，市場價值會比較容易確認。但是，如果納稅人通過點對點交易接收虛擬貨幣，或者如果該加密貨幣本身沒有公開的價值，那么情況就會復雜很多。國稅局還是要求納稅人使用某種合理的方法對加密貨幣進行估值，并證實該價值是準確的。

納稅人應該如何處理加密貨幣

有許多可用的網站能幫助納稅人了解交易記錄。其中一些網站甚至會嘗試估算欠繳的稅款額度，并填好附表D的表格來匯報收益和損失。這些軟件程序可能并不完美，國稅局也許不會原諒他們的錯誤。然而，至少已經有一個被報道的案例可以證明，

使用的軟件導致的匯報錯誤可以減輕處罰。

那些挖礦的加密貨幣投資者可能還面臨著其他問題。一方面，他們可能難以準確地解釋自己是何時得到挖出來的加密貨幣的，這就難以確定其價值以便報告。國稅局的指導方針表示，納稅人必須使用一種合理的方法來確定損益的公允市場價值。

只要這種方式一貫適用，納稅人可以使用“先進先出”的方式或其他某種方式。如果納稅人過去沒有保留詳細的日志，那么過去的交易將需要使用其他方法。理想情況下，它將支持一個關于過去盡力遵守的論點，還能為將來一致的報告提供支持。

因為加密貨幣在市場上變得越來越普遍，它們已可以用來購買商品或服務。但是，介于其被視為一項財產，每筆交易都會帶來收益或損失。使用加密貨幣進行小額購物的納稅人可能會有大量需要匯報的收益和損失，這些損益必須在一年內進行記錄、報告和計算。

加密貨幣報告的其他不確定性

當然，更普遍的是，即使有了國稅局的最新指南，還是會面臨重大的問題。最新指南和常見問答并沒有專門解決如何計算價值，如何確定計算基準或遺產稅規則如何適用于加密貨幣。當然，從技術上講，常見問答并不能被納稅人當作法律權威。對于上述這些和更多其他問題，納稅人仍然只能摸索答案——并希望努力做出正確的報告來幫助自己在受審時免受處罰。

就算這樣，所幸新的指導方針還是在常見問答里額外補充了《2019-24年收入裁決》。這項新的稅收裁定解決了納稅人和稅務從業人員關于加密貨幣硬分叉和空投的稅收處理的普遍問題。國稅局已特別要求公眾對最新指南提出意見，并為納稅民眾提供了至少一種反饋渠道。目前，最安全的做法似乎只有謹慎進行匯報，同時修正和匯報歷史交易記錄。在某些情況下，正常修改申報表或默默披露可能只是罰款。

在其他情況下，向國稅局進行正式的自愿披露可能比較合適。在任何一種情況下，在當前的監管方針下盡力而為是明智之舉，但也要保留根據新的指導方針進行調整的可能性。要知道沒有什么是十全十美的，過去五年里，國稅局甚至對加密貨幣一點反應也沒有。但是，毫無疑問，國稅局打算將龐大的執法力量和稅收驅動力帶入這個勇新世界。

作者羅伯特·伍德是一名稅務律師，在伍德律師事務所的舊金山辦事處代理全球客戶。他是許多稅務書籍的作者，并經常為Forbes.com，TaxNotes和其他出版物撰寫有關稅收的文章。

Tags：加密貨幣OINCOINCOI加密貨幣行情INVESTINGdogecoin coreBaby Shiba CoinSkinCoin

抹茶交易所