淺析國內礦場運營的法律風險_比特幣

原標題：《聯盟分析-行業熱點|比特幣礦業生態風云史》

新年之際，俄羅斯石油公司開設了將天然氣作為能源的加密礦場消息，對于俄羅斯的加密礦業生態的發展增添了新動力。近年來，用戶對于比特幣礦機廠商的發展一直予以關注。目前，國內主流的比特幣礦機廠商主要有：比特幣大陸、比特微、億邦國際及嘉楠耘智。本文結合比特幣礦機廠商所生產的礦機的痛點，對國內比特幣礦場的選址布局、運營成本、收益及法律風險進行研究。

一、國內礦機的痛點

正如文章首部提及，國內主流的四大比特幣礦機生產商主要有：比特幣大陸、比特微、億邦國際及嘉楠耘智。在四大礦機大廠的帶領下，我國算力占比一直在全球50%以上。但是也給我國的電力資源帶來了巨大的損耗。原因在于，無論是哪個礦機廠商生產的礦機，挖礦過程中消耗的電力遠比一般企業之多。國內一些地區為保護本轄區內的電力資源謹防被過度利用，已經出臺政策予以規制，這對礦廠企業的發展不太友好。

ParaSpace舊官推：將推進社區投票轉移由團隊保管的多重簽名:5月12日消息，ParaSpace 舊官推發文稱，將直接推進準備社區投票，以轉移目前由 ParaSpace 團隊保管的多重簽名。將通過 Snapshot 為多重簽名轉移準備投票機制，并將很快提供包含更多詳細信息的更新。

此外，舊官推表示，在接下來的 12 個小時里將嘗試與 ParaSpace 創始人 Yubo 建立公開對話，通過聯合執行達成解決方案。如果 Yubo 愿意建立聯系，將直接與其解決關鍵升級問題，以減輕短期用戶負擔，例如利率和 Gas 費用。

舊官推呼吁 Yubo 盡快告知其候選人姓名，以便將其納入有關多重簽名的社區投票中。[2023/5/12 14:59:46]

二、國內礦廠的選址布局

對沖基金經理Jim Cramer：第一共和銀行的倒閉可能標志著銀行業危機的結束:金色財經報道，對沖基金經理Jim Cramer表示，第一共和銀行的倒閉可能標志著銀行業危機的結束。[2023/4/29 14:34:35]

國內的大部頭礦工或者礦廠企業主要選址在我國西南、西北局部地區進行挖礦建廠。

部分礦廠位于我國西南地區，比如選擇在四川、云南等地建廠。原因是川貴滇之地每年5—10月豐水期，水力資源豐富，也導致水力發電電價較便宜。礦廠位于這兩地，可以充分利用電價便宜的優越性進行挖礦。不過，在這些地方進行挖礦建廠會面臨冬季枯水期的尷尬。冬季礦廠處于開工與不開工挖礦都虧損的境地。

部分礦廠位于我國西北地區，比如選擇在內蒙、新疆等地建廠。原因是西北地區煤炭資源豐富，主要是火力發電，這些地區由于國家政策的傾斜，電力資源豐富的同時還便宜。不過西北地區近兩年多起比特幣礦場陷入供電合同詐騙案，讓政府對企業用電方面收緊政策。

BAYC #1626在以太坊永久銷毀并在比特幣區塊鏈上鑄造為“銘文5413”:2月13日消息，據BAYC #1626持有者Jason A. Williams在社交媒體稱，NFT社區正在轉向比特幣區塊鏈，Ordinals協議為數字藏品帶來了真正的稀缺性，因此決定將BAYC #1626鑄造在世界上最稀缺和最安全的區塊鏈上，并將使用TeleBurn在以太坊區塊鏈上永遠銷毀，之后也不會再回到以太坊，目前BAYC #1626在比特幣區塊鏈上鑄造為“銘文 5413”。[2023/2/14 12:04:44]

三、國內礦廠的成本與收益

比特幣礦廠的主要的成本分為靜態成本與動態成本。

靜態成本主要是礦場企業購買各種類型的比特幣礦機的支出。前述也講到，國內四大礦機廠商售賣的比特幣礦機浮動1萬到3萬之間，當然礦機的價格還與加密貨幣的市場行情成正相關。就最近兩天而言，礦機的價格是一路攀高。

Tether聯合創始人：UST崩盤或是大多數算法穩定幣的終結:6月2日消息，Tether聯合創始人兼BLOCK聯合創始人Reeve Collins表示，UST崩盤可能是大多數算法穩定幣的終結。Collins稱：“像UST這樣的算法穩定幣不太可能存活下來。在過去的幾個月里，很多人都套現了UST和LUNA。他們提前知算法穩定幣UST是不可持續的，所以這種崩盤產生了級聯效應。這可能是大多數算法穩定幣的終結。”（CNBC）[2022/6/2 3:58:25]

動態成本主要是耗電成本與人工成本，但人工成本相比耗電成本不值一提。對于加密貨幣交易禁止的國家，礦場的購電成本不能作為進項稅額在計算繳納礦廠需繳納的稅費時予以扣除。我國國內對于礦廠購進礦機的成本是否可予以扣除呢？目前國內稅法對其并未予以明確規定，企業在實際運行過程中，是可以將購買礦機作為購進“固定成本”在進行稅額中予以抵扣。但是這也成為一些礦廠偷漏稅的“合法理由”。

俄羅斯金融市場官員：預計今年將出現俄羅斯首個數字金融資產:5月19日消息，俄羅斯國家杜馬金融市場委員會主席Anatoly Aksakov表示，經授權的俄羅斯區塊鏈平臺可能會在2022年底之前發行其首個數字金融資產（DFA）。Aksakov指出，俄羅斯在通過了2021年1月生效的“關于數字金融資產”的法律后，現在正在積極開展這一領域的工作。DFA是俄羅斯當前立法中包含加密貨幣的法律術語。此外，Aksakov透露，由Norilsk Nickel子公司Transmashholding和俄羅斯最大的銀行Sberbank開發的三個平臺已經注冊為DFA發行商。另外兩個將在不久的將來獲得批準。Aksakov強調，俄羅斯政府通過嚴格的監管支持數字資產市場的合法化，并為此制定了一項新法案。他指的是財政部起草的“關于數字貨幣”的法律，該法律尚未提交給國家杜馬。（Bitcoin.com）[2022/5/19 3:27:37]

國內礦廠的主要收益就是靠挖礦過程中獲得的區塊鏈獎勵與交易手續費。但基于比特幣總量恒定，礦工在挖礦的過程中獲得的區塊鏈獎勵只會越來越少。

四、國內礦廠運營的法律風險

如前所述，國內礦廠在運營的過程中偷漏稅現象、非合格購電主體購進低價電、盜竊電力資源等現象較為常見。

礦場偷漏稅的法律風險

或涉嫌逃稅罪

我國《刑法》第二百零一條規定了逃稅罪，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。

我國《稅收征收管理法》第六十三條規定，對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

如上所述，逃稅罪如果是第一次犯的，如果逃稅人員補繳相關的稅費，交納了滯納金，接受行政處罰后，可以不追究刑事責任。

實踐中，礦廠在挖礦的同時一般難以避免比特幣交易。在這過程中礦廠企業就會需要繳納企業所得稅、增值稅等。對于企業所得稅而言，礦廠企業一般會加大礦機的購買成本，減少企業的最后所得。對于增值稅而言，礦廠企業的礦機購買成本增加就會作為進項稅額加大抵扣力度，增值稅繳納數額就會減少。比特幣礦場企業在被發現逃稅行為時，應積極配合清繳所欠稅款。

非合格購電主體購買低價電現象

或涉嫌合同詐騙罪

我國《刑法》第二百二十四條規定，合同詐騙罪是指以非法占有為目的，在簽訂、履行合同過程中，采取虛構事實或者隱瞞真相等欺騙手段，騙取對方當事人的財物，數額較大的行為。

實踐中，礦廠企業為了使用較便宜的電力資源，隱瞞真實財務狀況，提供虛假證明材料，證明自身是具備條件的購電主體，之后與電力中心簽訂購電合同，享受較低價格的電力資源，也導致國家電力資源的流失。礦廠這種行為，可能會構成合同詐騙罪，被機關立案偵查。

盜竊電力資源

或涉嫌盜竊罪

根據《電力法》規定:竊電數額較大的或情節嚴重的,供電部門應請司法部門追究刑事責任。

竊電數額較大,情節嚴重,構成犯罪的,依照《中華人民共和國刑法》第二百六十四條的規定,由司法機關追究刑事責任。

根據《電力供應與使用條例》第三十一條的規定,竊電行為包括：

1、在供電企業的供電設施上擅自接線用電。

2、繞越供電企業用電計量裝置用電。

3、偽造或擅自開啟供電企業加封的用電計量裝置封印用電。

4、故意損壞供電企業用電計量裝置。

5、故意使供電企業用電計量裝置不準或者失效。

6、采用其它方法竊電

實踐中，一些礦廠企業為了節約用電成本，干脆私拉電網、私接電線，進行挖礦建廠，嚴重違反《刑法》等相關法律規定，可能會被司法機關追究刑事責任。

期待礦機廠商在未來能生產出算力更高耗電相對較低的礦機，如此，對于比特幣礦場及一些獨立的礦工來說是一個好消息，也能變相的促進其合規經營。

全球區塊鏈合規聯盟

“設立區塊鏈行業標準，加強行業自律，共同維護良好的市場秩序和行業環境，為行業健康發展提供理論指導，推動行業健康可持續發展”。

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