加密行業暴雷事件頻發 如何影響納稅人交稅？_Celsius

作者：PolygonAdvisoryGroup聯合創始人PhilGaudiano、CoinLedger聯合創始人DavidKemmerer

編譯：比推BitpushNewMaryLiu

整個2022年，加密經濟一直處于熊市的陣痛之中，對投資者、平臺和協議造成了沉重打擊。投資者不僅眼睜睜地看著他們持有的資產價值下降，平臺和協議層面的暴雷事件也接踵而至，這加劇了投資損失，并給夾在中間的納稅人帶來了許多問題。

雖然投資者正感受到市場低迷帶來的痛苦，但重要的是要記住，加密損失伴隨著一線希望：節稅的機會。

資產損失如何影響應稅收入

在美國和許多其他發達國家，當資本損失發生在同一納稅年度時，可以從其他資本收益中完全扣除。

這意味著什么？

支持XRP的律師：美SEC針對加密行業采取的行動反映出其目的不是保護投資者:金色財經報道，支持XRP的律師John E.Deaton表示，美國證券交易委員會（SEC）針對加密貨幣行業采取的行動反映出其根本目的是維護企業資本主義，而不是保護投資者。[2023/7/30 16:06:51]

如果你將在2022年從任何資本資產的銷售中獲得資本收益——無論是股票、房地產還是加密貨幣——你可以通過加密貨幣損失來抵消這些收益。這可以節省大量稅款。

令人驚訝的是，日常投資者對這一事實存在很多困惑。許多投資者沒有意識到他們的資本損失可以從無限量的資本收益中扣除。

考慮以下示例：假設A在2022年出售了Apple(AAPL)股票，并由此實現了50,000美元的資本收益。如果A是高收入者，他可能會因為這50,000美元的收益向美國政府上交37%的稅，18,500美元！

碳抵消有助于加密行業可持續發展:金融科技公司Climate Trade的首席執行官弗朗西斯科·貝內迪托（Francisco Benedito）在接受《比特幣電訊報》采訪時稱，加密行業正在經歷一個“綠色炒作周期”，這推動了行業的可持續發展。貝內迪托雖然認為這將通過不同的方式體現出來，但他解釋說，碳抵消現在已經成為最重要的舉措之一。加密公司在未來幾年將繼續面臨來自投資者、貸款人和監管者對脫碳的要求。隨著面臨的壓力越來越大，碳抵消變得尤為重要。（人民微看點）[2021/8/15 22:15:04]

現在，假設A還持有30個NFT，他在2022年花了35,000美元買下了他們。如今，這些NFT價值僅為1,000美元。

如果A通過以1,000美元的價格出售NFT來“實現”資本損失，他將減少34,000美元的應稅收入。因此，A的NFT損失將完全抵消他的Apple股票收益。

分析 | Ran NeuNer推特淺談六點加密行業現實:CNBC主持人Ran NeuNer今日發推稱，不受歡迎的現實：1.在區塊鏈行業輕松實現100倍回報的日子已經過去了；2.不會再出現山寨季；3. 99％的山寨幣會消亡；4. 現在獲得實際應用比技術更重要；5. 80％的交易所將消失；6. 全面從事加密行業的人數顯著下降。[2019/10/7]

在這種情況下，A的應稅收益降至16,000美元。按照37%的稅率計算，A現在只需為他的資本利得繳納5,920美元的稅款。

通過“戰略性地”利用他的資本損失，A將他必須支付給稅務人員的金額減少了超過12,000美元。

如果您已經抵消了當年的所有資本收益并最終出現凈資本損失，那么該資本損失最多可以抵消您普通收入的3,000美元。任何剩余部分都可以結轉以抵消未來幾年的收益。

動態 | 印度經濟放緩引發失業等問題 分析稱加密行業或可成為經濟向好助力:印度政策智庫Niti Aayog副主席Rajiv Kumar上周表示，“在過去70年里，印度政府沒有面臨過整個金融體系都受到威脅的局面。”據路透社報道，經濟學家本周早些時候預測，今年第二季度，印度經濟增速可能會降至5年多來的最低水平。加密貨幣交易所Wazirx首席執行官Nischal Shetty認為，就業增長是加密行業能夠幫助該國經濟形勢向好的主要好處之一。加密貨幣交易所Coinrecoil聯合創始人Kunal Barchha也有同感：“間接地說，加密技術可以幫助創建出色的應用程序，從而促進良好的業務，促進印度整個IT行業的發展，并為年輕一代增加新的就業機會。”然而目前印度政府正在考慮一項禁止加密貨幣的法案草案，這可能對經濟產生不良后果。與此同時，印度加密界已經遭受了央行的銀行禁令。（Bitcoin.com）[2019/8/29]

那么，現在讓我們來看看今年發生的兩件大事：CelsiusNetwork破產和Terra及其加密貨幣LUNA的失敗，并討論每件事情的潛在稅收影響。

聲音 | 美國前共和黨議員：美國監管機構的政策阻礙了加密行業的發展:據Cointelegraph報道，前共和黨眾議員George Nethercutt近日在一篇文章中提到，雖然美國國務院的外交官正在努力為美國的創新鋪平道路，但美國監管機構，如美國證券交易委員會（SEC））在加密貨幣方面表明立場和態度的速度太慢了，這阻礙了創新，使許多美國企業陷入監管困境，特別是在他們的代幣是否被歸類為證券方面。他還表示，從法律角度來看，專家們認為證券法規根本不適用于加密貨幣，政策制定者應該分享這種觀點，讓創新繼續蓬勃發展。[2019/1/15]

Celsius

Celsius是一個加密貨幣借貸平臺，宣傳其170萬用戶轉移到該平臺的各種加密貨幣的利息非常高。在鼎盛時期，該公司管理著價值近120億美元的客戶存款。然后，在今年6月12日，面對流動性危機，Celsius在網上發布了一份備忘錄，通知其用戶所有提現、掉期和轉賬功能將暫時暫停。一個月后，即7月13日，該公司申請了第11章破產保護。

對于Celsius的客戶來說，有很多與平臺故障相關的問題。我們在稅務實踐中經常聽到的一個問題是，“我可以扣除Celsius損失嗎？”

Celsius損失的可扣除性取決于壞賬的概念，美國稅收法第166條和相關法規對此進行了概述。由于大多數Celsius客戶都是個人投資者，我們將特別關注第166(d)節，該節涉及非商業壞賬，定義為與納稅人的貿易或業務無關的任何債務。通常，非商業壞賬在納稅人的回報中被確認為短期資本損失。

需要滿足兩個要求才能在納稅申報表上確認非商業壞賬損失：

必須是正當債務，而非因欺詐而生的債務

債務必須完全不值錢

根據條例第1-1.66-1(c)節，正當債務是基于在某個時候“支付固定或可確定金額的有效且可執行的義務”。這里涉及的可確定金額將是存入Celsius的加密貨幣的價值。

對于完全一文不值的債務，必須將其視為完全無法收回。值得注意的是，根據規定，沒有非企業壞賬部分扣除的機制。相反，整個債務必須一文不值才能將壞賬作為資本損失扣除。

許多納稅人認為，Celsius的破產申請是認為其基礎債務一文不值的理由；然而，法規第1.166-2(c)節認為，破產僅表明“至少部分”債務毫無價值。請記住，債務必須完全一文不值才能確認資本損失，因此這里的規定相當明確，即破產程序并不能保證完全一文不值。

那么，資產被鎖定在Celsius的人會做什么？簡短的回答是觀望。

一旦破產程序完成，Celsius欠其客戶的部分或全部資金可能會被償還。但是，在我們確定將退還給客戶的金額之前，不允許計為稅收損失。整個稅法圍繞實現事件——具有經濟影響的交易的完成——觸發收入、扣除、收益和損失的確認。在資產被鎖定在Celsius的情況下，這些條件都沒有滿足。簡而言之，從稅收的角度來看，什么都沒有發生。

Terra

Terra生態系統是一個為投資者提供高收益的去中心化金融(DeFi)項目。在2022年期間，其原生穩定幣terraUSD(UST)的質押存款提供的收益率接近每年20%。

TerraUSD是一種算法穩定幣，它使用其姊妹加密貨幣LUNA來維持與美元的掛鉤。5月，價值超過20億美元的terraUSD被解除質押并開始清算。結果，terraUSD失去了與美元的掛鉤。鑄造了更多的LUNA以努力收回掛鉤，?大量LUNA代幣流入市場并稀釋流通中的每個LUNA代幣的價值。幾天之內，LUNA的市場價格從120多美元跌至不到1美分。

許多投資者看到他們持有的LUNA和UST的價值在崩盤期間急劇下跌。雖然LUNA和terraUSD不太可能恢復其價值，但對于選擇出售所持股份并承認資本損失的投資者來說，可以松一口氣。

如前所述，實現事件構成了美國境內稅收法典(IRC)的支柱。IRC第1222節討論了各種類型的資本收益和損失，所有這些都源于資本資產的“出售或交換”。簡而言之，為了確認資本損失，投資者必須首先虧本出售資產。繼續持有LUNA或UST不允許抵扣損失，因為沒有發生銷售。這里的一線希望是UST和LUNC仍然可以在許多交易所進行交易，因此有可能虧本出售資產。

Celsius和Terra并不是我們在行業中看到的唯二的重大失敗。在2022年的熊市中，許多初創公司和協議都倒閉了。對于夾在中間的納稅人，可以通過可扣除的損失獲得稅務優惠——作為壞賬或資本損失，視情況而定——但前提是實現這些損失。

花點時間采用正確的減稅策略可能會為你節省數千美元的稅單，如果您是一名納稅人，并且接觸過失敗的加密項目，請咨詢您的稅務顧問以確定適合您情況的最佳行動方案。

Tags：CelsiusELSCELSIUcelsius幣最新XELSECELL價格Elysium

POL幣最新價格