數字貨幣征稅困境：日本月交易超5兆日元，至少14億無法報稅_加密貨幣

圖片來源@視覺中國

日本加密市場逐漸主流化

日本數字貨幣交易業協會近期數據顯示，雖然2013年全球能用加密貨幣支付的店鋪僅有60家，但是時至今日，截止2021年6月，至少有23000家實體店接受加密貨幣支付渠道。

用戶數也屢創新高。日本持牌交易所的統計數據中，2021年3月達到432萬個，這個數量已經超過了2011年場外外匯稅改時的外匯交易賬戶數量，加密資產在滲透率方面可以說已經達到了當年與外匯相當的水平。

印度央行Shankar：央行數字貨幣將鼓勵銀行存款外流:印度央行Shankar：正在探討引入央行數字貨幣的利弊，央行數字貨幣將鼓勵銀行存款外流， 央行數字貨幣的引入將降低現金使用量。必須改變央行數字貨幣的法律框架，正在考慮開展央行數字貨幣試點計劃。 （金十）[2021/7/22 1:09:26]

Cryptact日前發布的調研報告也顯示，目前至少16家日本上市公司持幣。而個人交易量也隨著市場的穩定穩步增長。按照日本數字貨幣交易業協會對其28家交易所的統計數據顯示，僅今年8月的交易總額就有6萬億日元，其中現物交易2.4萬億，保證金交易3.6萬億日元左右。這個數據從2021年初就一直呈上揚趨勢。

觀點：區塊鏈能讓支付服務更加高效 需要行業競爭以改變數字貨幣角色:加密行業專家表示，隨著在線支付公司Wirecard本月進入破產程序，主流金融服務商，如VISA、PayPal和Mastercard都在爭先恐后地填補數字支付的空白，并成為第一家提供加密支付卡的公司。區塊鏈服務提供商TAAL首席執行官Jerry Chan和虛擬貨幣平臺Coincurve總裁兼聯合創始人Rod Hsu都認為，要改變數字貨幣被用作支付或技術手段的方式，這個行業所需要的正是競爭。Jerry Chan指出，除了主流加密意識需要之外，區塊鏈還能讓支付服務更加高效。Rod Hsu表示，在Wirecard事件之后，加密部門應該學習“透明度”。他補充說，區塊鏈是一種不可改變的開放技術，可以在“任何時候”對資金流動進行全面審計。（Cointelegraph）[2020/9/6]

漏報、瞞報等“避稅”手段層出不窮

OKEx CEO JayHao評量化寬松：法定數字貨幣可解決貨幣濫發問題:OKEx CEO JayHao發布微博，就美聯儲推行7000億美元量化寬松計劃發表評論：“盡管我不贊同比特幣有總量上限這樣的規定適用于現代貨幣體系（因為這實際上會引發通貨緊縮，并造成經濟蕭條），但其“code is law”，“代碼即法律”的思想是值得我們借鑒的。一國央行可以創造法定數字貨幣，為了防止人物的干預和貨幣政策的濫用，將單一規則的貨幣政策寫入數字貨幣的發行機制中，這樣既避免了信用貨幣的貶值，也能維持經濟正常增長的需要。”[2020/3/16]

鏈得得在之前的文章中也梳理了目前日本加密資產運營的各種法律相關規定，尤其是國稅廳對于加密資產收益的規定。具體請參看鏈得得之前文章：獨家解密日本數字貨幣征稅全方案，全球征稅首例

聲音 | BBVA亞洲首席經濟學家夏樂：數字貨幣可作為主權貨幣補充形式:西班牙對外銀行（BBVA）亞洲研究部亞洲首席經濟學家、中國人民大學國際貨幣研究所特約研究員夏樂日前在接受金融界采訪時說，在當前數字貨幣尚處探索階段的時候，倘若某個國家將它作為唯一的貨幣發行方式，肯定會有問題。大規模流行的貨幣一定要有主權國家背書，在可以預見的時間內，各國的經濟交往、貨幣兌換、清算仍需要通過銀行體系進行。雖然目前加數字貨幣尚不能替代銀行體系，但這并不妨礙它成為現有貨幣體系的補充。在各個國家內部，央行可以發行本國的數字貨幣進行流通。[2018/7/11]

日本目前的法律規定，加密資產投資收益被劃歸為雜項所得，按照累計征稅法則，階梯型征稅比例。比如年收益如果高于4000萬日元，需要繳納45%的雜項所得稅，195萬日元以下只需要繳納5%的稅。

但是要注意的是，在日本，幣幣交換，也要折算成時價金額繳納稅款。而且，在使用加密貨幣進行購物行為時，也需要計入稅金繳納范圍。因此，在計算時，非常復雜且很容易產生灰色地帶。

在日本東京，更是有稅務管理公司公然打著“合理避稅”的廣告吸引客戶。雖然很多網上有稅率計算器，但是因為計算的繁瑣，再加上日本是家庭為單位的所得稅申報制度，更讓依法繳稅難上加難。

根據近期日本國稅廳的數據顯示，僅在日本關東地區，至少就有數十人沒有正確、合法申報，至少有14億日元的加密資產交易所得沒有申報。

尤其是2021年8月在日本上市的Ada幣，在日本通過上幣申請以后，相繼在日本各大交易所上市，就在上市期間名聲大臊，上述調查重點幣種，至少有6.7億日元的應繳的額外稅款沒有申報。

日本稅制受到詬病

上文也提到過，目前日本是作為金融資產和支付手段，鞏固了加密貨幣的合法地位，根據日本國稅廳《關于加密貨幣的稅務問題QA》規定，原則性所有加密資產相關收入均屬于雜項所得，最大稅率設置為45%，不需要分離申報，年末申報市，如果經控除調整后收益低于20萬日元的無需繳稅。

而挖礦所得，計價總額是在挖到當時的時價。

日本現行稅制遭到很多反對。首先是高達一半的稅率讓大家叫苦不迭。近日，日本數字貨幣交易業協會和日本加密資產商業協會聯名提交了稅制改正請愿書。請愿書包含的要點包括：對于交易加密資產獲得的利潤，征收20％的申報稅，并要求從未來三年衍生交易相關收入中扣除損失；引入每年20萬日元以內的小額免稅制度等。

讓征稅更難的不是加密貨幣的去中心化和國際化，而是相關法律法規的不確定性，各國稅制的混亂加劇了難度。

各國目前加密資產征稅現狀

美國作為資產，需要繳納資產收益稅，如果長期持有，則需要繳納最高20%的水，未滿1年的，需要按照累進制繳稅；而挖礦所得，也是挖礦獲得時的時價計算，即使是企業型挖礦，也需要按照“自營業”稅率進行稅務申報繳納。具體請參看鏈得得之前文章：美日審稅季結束，但是虛擬貨幣稅制依舊混亂。https://www.chaindd.com/3063739.html

英國則是規定加密資產為商譽以外的無形資產，只要被確定為可識別的并有價的加密資產，則需要繳納“應稅資產”繳納資本利得稅。如果納稅人為“較高附加稅率納稅人”的，需要另外繳稅，成為轉讓其他應稅資產適用20%的固定稅率納稅對象。

德國也是按照無形資產計算稅率，但是保有超過1年以上的則無需繳納，挖礦收益也是分為企業型和長期加密資產交易者等細分進行征稅。

法國則更加明朗，個人投資者按照30%的固定稅率膠南，一年收益低于305歐元的無需申報。但是機構投資人、企業型挖礦行為的稅率則極為昂貴，需要繳納最高60%的稅，也是按照累進制階梯型繳納。

而且法國的挖礦收益，并不是在開采時的時價計算，而是按照交易時的時價進行計算。

但是，政策總在變化，對加密貨幣的合法性未得到全球統一之前，稅制將會是一個非常復雜的問題。

Tags：加密貨幣數字貨幣加密貨幣是什么意思啊加密貨幣市場還有未來嗎知乎全球十大加密貨幣十大數字貨幣交易所排名數字貨幣交易所官方網址數字貨幣詐騙案例視頻

比特幣交易