在美國國稅局即將發布的加密貨幣指南中 有三件事需要注意_加密貨幣

摘要：5年來IRS首發聲。

近日，美國國稅局局長CharlesP.Rettig表示，該機構計劃發布更多加密貨幣稅收指南，這是五年多以來的第一次。

隨著近年加密和區塊鏈生態系統的迅速發展，這一指南是在稅務專業人士和消費者的敦促下出臺的。根據Rettig的說法，美國國稅局正致力于為“可接受的成本基礎計算方法、可接受的成本基礎分配方法以及分叉的稅收待遇”提供清晰的解釋。

這篇文章討論了新指南中需要注意的最重要的事情，以及它們的重要性。

成本基礎的可接受計算方法

CFTC強制關閉預測市場PredictIt在美國地區的商店:金色財經消息，商品期貨交易委員會（CFTC）表示PredictIt未能遵守無行動函的條款，CFTC上周四撤回了對PredictIt的不采取行動函，將強制關閉PredictIt 的美國地區商店，所有相關和剩余的上市合約和頭寸包括所有此類市場的相關未平倉頭寸應在 2023 年 2 月 15 日晚上 11:59（美國東部時間）之前平倉和/或清算。但CFTC尚未聲明PredictIt未能遵守哪些規則。（The Block）[2022/8/8 12:08:50]

2014年的指導意見指出，加密貨幣的公平市場價值是由“以合理的、一貫適用的匯率兌換成美元”決定的。然而，這留下了相當多的問題，因為加密貨幣的價格可能相差很大，有時根本沒有相關的美元價格。

Coinbase在美國推出加密貨幣信用卡，每次消費可返4%的加密貨幣:4月22日消息，Coinbase發推宣布為美國用戶推出加密貨幣信用卡“Coinbase Card”，每次消費可賺錢4%的加密貨幣返利，不收取支出手續費及年費，不進行信用檢查且無注冊要求。[2022/4/22 14:41:32]

有幾種不同的方法來計算成本基礎與其他形式的財產，如交易股票。最初的指南并沒有明確聲明諸如先進先出(FIFO)、平均成本基礎(ACB)或后進先出(LIFO)等會計方法是否可用于加密貨幣。

這個灰色地帶讓加密貨幣投資者質疑，他們選擇的成本基礎計算方法是否會受到美國國稅局的挑戰。專門為加密稅開發的軟件通常為用戶提供多種基于成本的計算選項，如今投資者正在使用各種方法。

比特幣在美國政壇的影響力前所未有:據bitcoin.com報道，美國參議院候選人Austin Petersen透露，他的競選團隊本周收到并迅速返還了巨額比特幣，因為這筆捐贈違反了金融法律。自由黨國家主席的主要候選人Joshua Smith已經將加密貨幣作為他的競選綱領的重要組成部分。前麻省理工學院媒體實驗室數字貨幣主管、曾任奧巴馬總統技術顧問的編碼員Brian Forde強烈支持加密貨幣。公眾對影響力的看法普遍存在分歧，但這可能是一個積極的信號，表明一些人對密碼的熱情前所未有。[2018/6/20]

明確成本基礎計算是很重要的，因為不同的方法會導致不同的損益大小。例如，在2019年比特幣價格上漲的環境下，后進先出的計算方法將導致凈收益減少。在這種情況下，你以較高的成本獲得代幣將首先被出售。反過來，這會減少你的稅單上所欠的錢。然而，我們仍然不知道LIFO是否會被允許使用。國稅局關于可接受方法的澄清將在未來的指南中非常重要。

Robinhood在美國的4個州推出免費的加密貨幣交易:據ccn報道，Robinhood已在美國加利福尼亞、馬薩諸塞、密蘇里和蒙大拿州推出針對比特幣和以太坊的免費免傭金交易。然而正如ccn早先報道，該交易所表示，用戶仍需為交易所費用負責。此前Robinhood宣布將提供加密貨幣交易服務，超過100萬用戶排隊申請。隨后Robinhood Crypto在美國的五個州推出了比特幣和以太坊購買和出售。[2018/4/3]

處理分叉，空投和staking獎勵

除了圍繞適當的成本基礎計算方法的問題外，還有一份其他需要澄清的稅務事項清單，包括從分叉收到的代幣、空投和staking獎勵。

每種類型的事件都會導致用戶接收到一定數量的加密貨幣，因為他或她已經持有另一種加密貨幣。例如，任何在2017年8月1日持有比特幣的人，都可以獲得相當于當天誕生的比特幣現金的金額。他們也可以主張其他隨后從主鏈中分離出來的貨幣。這是一個從硬分叉接收代幣的示例。然而，2014年的指導意見并沒有明確規定如何對待這些比特幣稅。

當持有者無權決定是否接收來自分叉或airdrop事件的代幣時，這個問題就變得更加復雜了。例如，如果納稅人將他們的加密貨幣保存在托管交易所(如Coinbase)，那么交易所對空投或分叉代幣采取的任何行動都不應影響納稅人，除非這些行動是在納稅人的指示下進行的。

隨著分叉、空投和staking的進一步指引發布，需要注意的事情圍繞著這些事件是否應該在接收時被視為普通收入。對于如何確定這些加密貨幣的公平市場價值，也需要明確。

外國報告要求

加密貨幣領域內稅務專業人士之間的另一個熱門辯論領域是，加密貨幣的持有者是否在外匯市場。

比如Binance通過對外國銀行和金融賬戶(FBAR)的報告以及《外國賬戶稅收合規法》(FATCA)接受外國報告的要求。

這些報告要求存在于美國境內的外國金融帳戶持有人。例如，如果您在瑞士擁有一個金融資產超過10000美元的帳戶，您將需要提交FBAR文件。如果該帳戶在任何時候擁有超過50000美元，FATCA要求也適用，并且需要報告。

目前還不清楚在外國交易所持有的加密貨幣是否屬于這一類。然而，對于滿足FBAR/FATCA要求的個人來說，保守的方法是將這些文檔歸檔，作為對不報告的懲罰。許多加密貨幣稅務軟件可以自動構建和導出這些表單。

目前還不清楚美國國稅局是否會在新指南中對外國報告要求作出澄清，因為Rettig沒有把這列為澄清的領域之一。無論如何，當新指南發布時，這都是一個需要注意的重要事項。

結論

美國國稅局已經5年沒有對加密貨幣發表意見。由于該行業具有令人難以置信的活力和不斷發展，政策很難跟上步伐。這一新的指導方針將在未來30天內出臺，有望提供清晰的信息，使美國普通投資者更容易遵守加密貨幣稅收規定。

作者：DavidKemmerer

編譯：共享財經Neo

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