一文了解7個常見的加密稅收誤解_加密貨幣

距離美國 2021 年的納稅截止日期只有一周多一點的時間，是時候完結你的申報表，確保任何加密活動都被準確報告了。盡管從 Form 1040 的第一頁來看，美國國稅局的加密貨幣稅收指導相對較少，但該機構仍在關注加密貨幣。因此，遵守現有的標準將減少你以后被處罰的可能性。

為了幫助你避免新手犯的錯誤，這里有一些常見的稅務誤區，以及幫助你正確報稅的事實。

加密稅的基本原理可以歸結為一個事實：美國國稅局將加密貨幣視為財產，而不是貨幣。這意味著加密貨幣——促進價值交換的虛擬資產——更像是一所房子，而不是現金。這種待遇引發了令人費解的財產稅規則，以及你可能在Twitter 上看到的“全部大寫”術語——capital gains（資本利得）。

與加密貨幣相關的稅收待遇有兩類：（1）收入和（2）資本利得或損失。

香港眾安銀行將在新發牌制度下向零售投資者推出虛擬資產交易服務:5月24日消息，香港眾安銀行（ZA Bank）今日宣布計劃向零售投資者推出虛擬資產交易服務，通過與本地持牌虛擬資產交易所合作，眾安銀行將尋求監管批準，讓零售投資者能夠經ZA Bank App使用法定貨幣買賣虛擬資產。除了虛擬資產交易，眾安銀行亦計劃適時推出美股交易服務。此外，眾安銀將針對虛擬資產交易相關的特性和風險進行用戶教育，確保用戶能在掌握充分資訊的情況下作出適當的選擇。[2023/5/24 15:22:50]

收入來源包括挖礦、質押、空投和分叉。該收入在收到之日以美元計價，并適用普通稅率（即您的“正常” W2 收入的稅率）。

加密貨幣另一方面包括資本利得，這是在你出售、交易或消費加密貨幣時實現的。在交易所購買加密貨幣是不需要繳稅的——只有當這種貨幣的實質通過出售、交易或消費發生變化時，國稅局才會盯上你。

比特幣網絡NTF項目Taproot Wizards的“成功”激怒了比特幣極簡主義者:金色財經報道，Taproot Wizards NFT作為Ordinals的新鮮面孔突然出現，其雄心壯志是要超越一般的生成NFT項目。該項目的標語是“讓比特幣再次變得神奇”，該藝術品向比特幣社區的傳奇歷史致敬。Taproot Wizards一舉徹底粉碎了仍在發展中的比特幣NFT生態系統。但是，并不是每個人都高興，特別是由于區塊鏈擁塞和其他幾個原因及已經反對Ordinals的比特幣極簡主義者。

推出Taproot Wizards項目的比特幣早期支持者Wertheimer表示，極簡主義者非常不喜歡Ordinals，因為他們認為NFT是惡意的。他指出，他并不期望每個人都欣賞Ordinals，但他相信對創新的追求，并且不同意當前比特幣的完美主義精神。盡管遭到反對，但Wertheimer堅持認為大多數比特幣人不同意這些觀點，而Taproot Wizards只是Wertheimer將創新帶回比特幣的計劃的一個方面。

此前2月2日報道，Luxor挖礦產出最大的比特幣區塊，包含Taproot Wizard NFT。[2023/2/24 12:27:40]

以下是資本利得的簡化解釋：

NFT項目World of Women：運營未受FTX事件影響，資金儲存在多個地方:11月17日消息，NFT項目World of Women（簡稱WoW）近日在推特上表示：“WoW項目的運營沒有受到FTX崩潰的影響。雖然WoW有一個用于傳輸目的的FTX帳戶，但沒有用它來存儲資金，WoW金庫是安全的。我們通過將資金分散儲存在銀行賬戶、Coinbase Institutional、多重簽名錢包和冷錢包中，使我們持有資金的地方多樣化，以降低風險。”[2022/11/17 13:16:40]

資本收益（損失）=處置時加密貨幣的美元價值-獲取時加密貨幣的美元價值

獲取“價值”指的是貨幣的成本基礎，或者你花了多少錢去獲取它。短期（<12 個月）和長期（>12 個月）資本收益之間有細微差別。前者仍按普通稅率征稅，而后者則按優惠稅率征稅。這意味著持有資產至少一年是有好處的，但你仍然要交稅。

數據：標記為幣安的地址發送1.4億枚USDT到另一地址:金色財經報道，WhaleAlert監測數據顯示，北京時間9月13日14:00:24，140212770枚USDT從標記為幣安的波場地址發送到TAzsQ9Gx8eqFNFSKbeXrbi45CuVPHzA8wr。[2022/9/13 13:26:27]

曾有一對夫婦起訴國稅局向他們的 Tezos 質押獎勵征稅，國稅局向他們提供了退款，這在加密稅務領域引起了一陣騷動。原告辯稱，他們的質押獎勵類似于股票分割，是“新創造的財產”，無需納稅。

不幸的是，擬議中的退款沒有多大意義，因為它并沒有開先例。如果你通過委托給驗證者而賺取質押獎勵，或者你作為驗證者賺取傭金，這些質押獎勵仍需納稅。它們的應稅程度是有爭議的（你可以采取保守或激進的稅收立場），所以這取決于你的風險偏好。

安全起見，我建議將所有的質押獎勵視為普通收入。大多數代幣追蹤軟件都有一套“將獎勵視為收入？”的選項，因此，如果指導方針改變，你可以隨時關閉它。

2021 年是 NFT 狂熱的頂峰，但談到稅收政策許多收藏者將會感到驚訝。因為用加密貨幣購買 NFT 被認為是一項應納稅的活動，并適用資本利得規則。出售或交換 NFT 也會引發同樣的情況——只有當你（1）捐贈 NFT，（2）用法定貨幣購買，（3）鑄造它，或（4）贈送它（上限不超過 1.5 萬美元），你才能避免 NFT 納稅。

盡管 NFT 被認為是 Web3 收藏品，但它們還不受“現實世界”收藏品規則的約束。如果持有一年以上的收藏品，稅率最高可達 28%，高于最高資本利得等級（持有一年以下的收藏品按普通稅率征稅）。

國稅局在 IRC 的收藏品部分特別提到了“幣類和藝術品”，所以一旦國稅局弄清楚什么是 NFT，預計將會有更多的澄清。

正如富達解釋的那樣：“‘洗售’規則禁止因虧損而出售投資，并在出售前或出售后 30 天，用相同或‘基本上相同’的投資代替。”

雖然洗售通常適用于股票和證券，但出于稅收目的，加密貨幣被視為財產，這意味著這條老派規則不適用。這意味著，從技術上講，你可以盡可能頻繁地買賣，從而使你的損失最大化。盡管納稅人最多只能承受 3000 美元的損失，但任何超額損失都可以結轉，并用于抵消未來從加密貨幣和其他資本資產中獲得的收益。

好像今年每個人都獲得了 ENS 空投。雖然這看起來不錯，但稅收方面的后果就不那么美好了。如果你在 2021 年認領了空投，你賺取的收入等于認領當天的交易價格乘以 ENS 的數量。ENS 以 43.44 美元的價格上線，隨后飆升至 83.40 美元的高點，因此，取決于你認領的時間，將有一個明確的價格標簽。

空投有些棘手，因為即使你在錢包里隨機收到一枚代幣，它也被視為收入，并受普通稅率的影響（假設它有價值）。如果你隨后處置空投資產，你也要繳納資本利得稅。

為了避免空投逃稅，請經常檢查你的錢包，看看是否有任何新的代幣神奇地出現。在你能夠“轉移、出售、交換或以其他方式處理加密貨幣”之前，稅收不會生效，所以檢查你的交易所賬戶是否支持該空投代幣。如果不支持，在定價和市場流動性出現之前，不必擔心記錄收入。

軟件當然有幫助，但它還不能涵蓋所有情況。

雖然從技術上講所有數據都在區塊鏈上，但提取數據并使之令人滿意并不總是簡單的。基于以太坊的交易更容易，因為大多數加密稅務軟件與 EVM 鏈兼容。然而，如果你在不太流行的鏈上進行交易，那么數據可能很少，而且難以處理。像 CoinTracker 或 Koinly 這樣的提供商不支持這些資產的自動集成，因為它們的交易量較少，所以需要手動導入。

如果你使用的是隨機側鏈，或者追求多鏈，那么最好建立一個全面的數據計劃，這樣你就不會在 4 月 17 日到來之時手忙腳亂。為了避免最后一分鐘的稅務混亂，我建議盡快獲得一個自動代幣跟蹤器，并每個月留出時間來審查和手動添加交易，如果需要的話。

以上的建議可以幫助你篩選你的交易，看看哪些是應納稅的。

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