知情人士：國內若干大戶加密貨幣遭稅務稽查個人所得稅_加密貨幣

原文來源：ColinWu

某大戶向吳說爆料，2022年初以來，某地稅務部門向其要求稽查個人所得稅。遭到稽查的大戶還有多人與詳細名單。目前程序進行了接近一年，仍未最終結束、產生最終的稽查征收結果。該大戶出金約數千萬人民幣。2022年初，某些主流境內交易所也向稅務部門提供了大量有關部分大戶的交易等詳細信息。稅務相關人士解讀：個人所得稅中財產轉讓所得的納稅比例為個人利潤/收益的20%，在上述具體案例中，應為出金收益的20%。

全球各地目前都已經陸續完善對加密貨幣的相關稅法。中國由于將加密貨幣業務活動全盤定義為非法，因此征稅推進存在一些爭議，因為對加密貨幣征稅很大程度即代表承認它的合法地位。這與央行等金融管理部門的立場存在沖突。

知情人士：瑞銀據悉同意以逾20億美元的價格收購瑞信:金色財經報道，據英國金融時報，知情人士稱，瑞銀已同意收購瑞信，并將出價提高至逾20億美元。瑞銀將以每股0.5瑞郎以上的價格購買瑞信的股票，用瑞銀的股票支付，該價格仍遠低于瑞信上周五1.86瑞郎的收盤價。此外，瑞銀還同意軟化“重大不利變化”的條款，該條款規定，如果瑞銀信貸違約息差飆升，該交易將失效。重大不利變更條款將適用于交易簽署至完成之間的這段時間。知情人士還稱，瑞士當局已獲得美歐相關監管機構的預先批準，預計美歐將于今日發表聯合聲明。兩名知情人士表示，瑞銀將大幅收縮瑞信的投行業務，合并后的投行業務在合并后集團中的占比將不超過三分之一。據悉此次談判中，談判代表給瑞信的代號是雪松(Cedar)，給瑞銀的代號是烏爾姆斯(Ulmus)。[2023/3/20 13:13:49]

2021年10月，國稅總局旗下中國稅務報刊登文章《防范虛擬貨幣帶來的稅收風險》，一定程度代表稅務部門的立場。

知情人士：美國SEC計劃起訴Paxos違反投資者保護法:金色財經報道，據知情人士透露，美國證券交易委員會已告知加密貨幣公司Paxos Trust Co.，計劃起訴該公司違反投資者保護法。

據知情人士稱，美國SEC的執法人員向Paxos發出了一封名為“韋爾斯通知（Wellsnotice）”的信函，稱Paxos發行和上架的數字資產BinanceUSD（BUSD）是一種未注冊的證券。Paxos發言人拒絕置評，幣安在聲明中稱：“BUSD由Paxos發行和擁有，它只授權其品牌。我們將繼續監測相關情況。”

據悉，“韋爾斯通知”是美國SEC對在美上市公司進行民事訴訟前發出的非正式提醒，接到通知的上市公司可以在收到正式訴訟前跟SEC進行溝通和協商。（WSJ）[2023/2/13 12:02:53]

文章稱，根據“法不溯及既往”的原則，境外交易所此前向我國境內居民提供的服務，可以視為“法無明文禁止”，但必須按照我國稅法，就其從我國境內取得的收入，繳納增值稅、企業所得稅、印花稅等相關稅費。按照各虛擬貨幣交易所此前的交易額與收入情況測算，交易所行業總體稅收規模相當可觀，其余相關行業稅收更有待進一步厘清。

知情人士：FTX審計公司Armanino和Prager Metis或將面臨審查:金色財經報道，據英國金融時報披露，兩家與FTX有關的審計公司Armanino和Prager Metis或將面臨審查，這兩家審計公司均對FTX賬簿進行過審計。SBF去年在社交媒體宣布其財務報表通過審計，但相關賬目并未公開，而審計公司名稱只有其破產前才被公開，目前兩家會計師事務所均未就其在FTX的工作范圍或上次發表審計意見的時間發表評論。英國金融時報披露，美國審計行業監管機構上市公司會計監督委員會（PCAOB）在今年八月曾發布報告稱，通過檢查Prager Metis的審計報告發現其對四家上市公司的審計都存在缺陷。[2022/11/14 13:00:12]

文章稱，盡管我國當前對虛擬貨幣形式的非法金融活動進行了嚴格限制，但是從當前情況看，比特幣等虛擬貨幣在全球范圍內的交易很難在短時間內消失，未來發展的方向也無法確定。同時，在當前法律框架內，我國對于個人持有比特幣等虛擬貨幣并未禁止，而虛擬貨幣的交易被定義為一種“無效的民事行為”，卻并未從法律上明確禁止。文章強調：我國應完善相關財產申報登記機制，對持有大量虛擬貨幣的用戶進行實名登記與動態追蹤。在罰沒收繳、重組并購、破產清算等司法領域，要對虛擬貨幣的處置方式予以明確，避免國家稅款流失。此外，稅務部門應當主動與央行、金融監管、市場監管、司法等部門聯動，嚴厲打擊虛擬貨幣用于地下經濟、走私、洗錢、逃稅等非法行為。

知情人士：Core Scientific債券持有人與律師就可能的破產提供建議:金色財經報道，據彭博社援引知情人士消息，Core Scientific（CORZ）的一組可轉換債券持有人正在與Paul Hastings的重組律師進行談判，以就可能的破產提供建議，報道沒有具體說明債券持有方的名稱。此前報道，該公司上周表示，正在探索籌集資金的戰略替代方案，并警告說破產可能是一種選擇，它已聘請Weil,Gotshal&Manges LLP作為法律顧問，并聘請了PJT Partners LP作為財務顧問。[2022/11/2 12:06:57]

值得注意的是，上述交易所提供信息與對大戶開展稽查，無疑就是“對持有大量虛擬貨幣的用戶進行實名登記與動態追蹤”。吳說亦了解，此前某頭部礦機廠商與大量礦工也遭到稅務稽查，但可能更多是企業行為而非針對個人。

某資深稅務人士對吳說表示，中國對個人所得稅法規定的非常寬泛，按照他的理解，任何中國國籍的人士，在境內或境外取得的收入，都應該繳納個人所得稅。從這個角度來看，稅務部門有其征稅的依據。從過去2年來看，發生很多針對直播網紅、明星的案例，共同富裕旗號下對大戶的稅收稽查變得更加嚴格，近期稅務局也通過CRS信息交換對高凈值個人的海外收入開展了調查。

但另一方面，中國檢察官報文章也指出，因比特幣等虛擬貨幣存在極大金融風險，近年來我國對其管制趨嚴，如果說2013年時還將其視為特定的虛擬商品，那么當前在我國宏觀金融政策層面則一律禁止虛擬貨幣相關業務活動，體現其財物屬性的兌換、買賣及定價服務等均不被我國法秩序認可。在此背景下刑法不應將比特幣等虛擬貨幣作為財物來保護。2021年《通知》第1條第4款規定，“任何法人、非法人組織和自然人投資虛擬貨幣及相關衍生品，違背公序良俗的，相關民事法律行為無效，由此引發的損失由其自行承擔；涉嫌破壞金融秩序、危害金融安全的，由相關部門依法查處”。

如果加密貨幣相關活動不屬于合法，征稅的最大難題也就卡在了此處。早在2008年圍繞網游的虛擬幣就有過大量類似的討論。因此也有觀點認為，對加密貨幣的征稅需求，或許有可能倒逼加密貨幣行業在中國的合法化。

目前大力推進WEB3發展的香港的情況則是：根據香港稅務條例釋義及執行指引第39號的修訂版，增加關于數字資產稅收的部分，稅務局會參考并運用「營商標記法則」原則，以確定所持有的數字資產是否應繳納香港利得稅。至于加密貨幣交易，將考慮獲利的性質，產生獲利的操作，以及獲利活動的地點而決定應否繳稅。

中國稅務報文章全文：

https://ishare.ifeng.com/c/s/v0020w3F9I--7BgAvDqe4xGTLThCLQLxZjA4PUfpZL0qF--uQ__

中國檢察官文章全文：

https://new.qq.com/rain/a/20221122A06SV500

香港加密貨幣稅務問題

https://www.businessgo.hsbc.com/en/article/2022041301?

數字經濟背景下中國加密貨幣的稅收問題研究——以比特幣的挖礦機制為例

https://hanspub.org/journal/PaperInformation.aspx?paperID=41484&btwaf=53831990

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